1 目的

为控制项目成本， 实现项目预期预算， 特制定此办法， 规范项目研发成本管理流程， 明确各阶段研发成本预算及过程管控方法。

2 范围

适用于研发技术部门各产品开发成本的目标管理。

3 术语和定义

3. 1 研发成本

由项目组在开发过程中直接支出的各项开发费用， 不包括零部件成本。

3. 2 阶段目标成本

依据《全新产品开发总则》 中确定的项目开发节点将研发成本按节点进行分解而得到的各节点成本目标值。

4 职责和权限

4. 1 项目管理部

负责对项目成本目标进行考核；

负责项目开展过程中研发成本异常情况（超出目标费用部分） 的审批及研发成本调整工作；

负责统计产品项目成本、 规范流程、 监督实施、 定期向公司领导汇报产品项目成本执行情况；

负责项目奖金的申请。

4. 2 财务部

负责按研发费用科目统计、汇总项目开发过程中各项成本，并按节点反馈给研发技术部成本管理科；

负责对各产品研发成本台账的建立、 更新， 并不定期维护成本中心代码管理规定， 保证成本中心代码的适用性和有效性；

负责定期向研发技术部成本管理科通报各产品阶段研发成本目标执行情况。

4. 3 研发技术部成本管理科a

负责项目研发成本的管控， 及研发成本目标分解；

负责项目研发资金的管理控制， 对研发费用目标内费用调剂的批准， 保证研发成本目标的达成；

负责对开发过程中发生的成本异常情况及时进行对策， 并上报项目管理部。

4. 4 研发技术部各科室

负责依据产品定位、 开发计划及各部门职责， 制定本单位所负责研发费用科目的成本目标， 并报研发技术部成本管理科审批；

负责按照公司的财务制度及成本中心代码管理规定， 正确填制费用报销单据；

负责当月 发生的费用当月 报销， 减少因报销不及时造成的实际成本统计不准确；

负责及时办理相应的出入库手续及从生产制造部等单位的领入领出手续， 便于当月 费用的结算；

负责对费用项目发生异常时， 及时上报研发设计部成本管理科， 并经项目总监审批后进行调整。

5 工作程序

5. 1 研发技术部成本管理科组织研发技术各部门根据各部门职责作出研发成本目标；

5. 2 研发技术部各专业科室按产品规划各项指标及职责作出项目预算， 由研发技术部成本科汇总并形成《项目研发设计成本预算表》 ， 报项目管理部；

5. 3 研发技术部成本管理科依据项目组输入的《项目研发设计成本预算表》 对研发技术部项目组成员的各项成本目标进行考核， 并阶段向研发技术部领导进行汇报；

5. 4 项目管理部依据研发技术部研发成本目标达成情况对项目组进行考核， 并依据考核结果给研发技术部门项目成员部门发放项目奖金；

5. 5 项目开发过程中， 如出现成本异常， 由研发技术部门成本管理科以《研发成本异常报告》 向项目管理部提出申请， 项目管理部根据申报理由决定阶段项目成本目标及总成本目标的调整；

5. 6 研发技术部成本管理科采用不同的方式进行研发技术部项目组成员部门费用的数据收集与整理，并于各节点结束后将《项目研发设计成本预算表》 反馈给研发技术部项目组成员部门；根据费用发票进行登记： 对各部门报销的费用发票， 进行审核登记， 主要登记部门、 产品、 费用发生所处阶段、 费用科目、 费用金额等；

根据相关部门报表进行登记： 每月 5 日之前（遇节假日顺延） 从人力部门索取上月人员工资实际发生额、 保险缴纳情况， 整理汇总后， 登记费用台帐； 每月 5 日之前（遇节假日顺延） 从相关部门索取该部门上月 水电等能耗费用， 并登记费用台帐；

根据财务部台帐进行登记： 每月 10 日之前（遇节假日顺延） 从财务部索取上月 从生产制造部等其他单位领用的物资明细及金额， 对照当月 流转的单据进行核对， 无误后， 登记台帐；

根据库房的出入库记录进行登记： 每周从库房索取库房的物资出入库记录， 登记费用的实际发生额， 待采购发票报销时， 进行核对后， 登记物资的报销金额。 此项只针对各部门的临采物资， 而不包括外购的零部件及快速成型件等物资；

5. 7 研发技术部项目组成员部门根据研发技术部成本科反馈的实际费用情况， 进行对比分析， 制定对策， 并报研发技术部成本科进行追踪管理， 保证产品研发的目标成本的达成。

6.绩效指标

7.流程图

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